Возможно ли списание долгов по ИП?
Причинами для закрытия ИП может быть добровольное решение предпринимателя, смерть руководителя организации, судебное постановление, банкротства и так далее. При ликвидации ИП необходимо заплатить сотрудникам, оплатить налоги и страховые взносы, но не всем удается без долгов закрыть ИП, кто-то “уходит в минус,” и задается вопросом: “Можно ли списать долги, если ИП закрыто?”. Отвечаем сразу: нет, списать долги не получится.
Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке. Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя. Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности. Списывать долг никто не будет даже если сумма составляет 10 000 рублей.
Способы списания долгов
Законно можно списать от задолженностей по налоговым недоимкам, платежам в бюджет и внебюджетные фонды, по займам и кредитам, по долгам перед контрагентами и так далее. Но избавиться от долгов перед сотрудниками, которые работали на предпринимателя, не получится, и даже после банкротства необходимо выплачивать зарплату и компенсации по Трудовому Кодексу.
Когда общая сумма долга превышает 500 000 рублей, и у предпринимателя нет и не предвидятся в ближайшее время денежные средства на выполнение обязательства, он может подать документы на банкротство — с помощью этой процедуры списываются не только долги по ИП, но и личные займы, ЖКХ и штрафы за последние 10-12 месяцев. Чтобы реализовать процедуру банкротства, просрочка по кредитам должна превышать 3 месяца. Если суд примет положительное решение, предпринимателю запретят заниматься деятельностью на протяжении следующих 5-ти лет. Подать заявление на банкротство нужно в Федеральную налоговую службу по месту жительства.
Если предприниматель закрыл ИП, но остались долги по предпринимательской деятельности, он подает документы о банкротстве в качестве физического лица, а не как частный предприниматель. Это связано с тем, что после закрытия ИП присваивается статус о прекращении деятельности. Получается, что гражданин уже подает документы о банкротстве в качестве физического лица, а не как ИП.
Помимо банкротства, еще один способ списания долгов — налоговая амнистия, позволяющая списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, которые образовались 1 января 2015 года. Но главное условие: у предпринимателя не должно быть налоговых задолженностей за более поздние периоды. Амнистия позволяет избавиться от задолженностей по НДС и НДФЛ, недоимок по земельному и имущественному налогу, долгов по ЕСХН, ЕНВД, УСН и задолженностей по патентам, а также от пени по этим недоимкам.
Кроме налогов, фискальная амнистия позволяет списать задолженности перед Пенсионным фондом. Однако под списание подпадают не все страховые задолженности, а только «сверхначисления» — начисленные из учета восьмикратного МРОТ предпринимателя.
Поддержка предпринимателей в кризис: закон от 2020 года
Для многих 2020 год стал проблемным и кризисным из-за пандемии, в результате чего предприниматели поочередно стали закрывать ИП. Но государство ввело более 30 мер поддержки для малого и среднего бизнеса: начиная льготным кредитованием и заканчивая мораторием на проверки.
На весь 2021 год малый бизнес освободили от плановых проверок со стороны органов надзора, но если со стороны покупателей или работников поступают жалобы, то мораторий не распространяется на внеплановые проверки. Роспотребнадзор, МЧС и Ростехнадзор по-прежнему вправе проводить проверки.
Помимо плановых проверок, другие изменения включают:
- Предоставление беспроцентного кредита на выплату зарплаты. Для ИП ставка составляет 0% и действует первые 6 месяцев кредита. Если предприниматель не выплачивает кредит, ему будут начисляться проценты по формуле: ключевая ставка ЦБ РФ — 2%. Сумма кредитования определяется исходя из количества сотрудников, которым нужно выплачивать зарплату. Максимальный срок беспроцентного кредита составляет не более 12 месяцев — его можно получить, если организация официально работает более 1 года и более 1 раза оплачивала налоги.
- Продление сроков по лицензиям и разрешениям. Например, до 1 января 2022 года не обязательно продлевать лицензии эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов. С остальными условиями можно подробнее ознакомиться на сайте Правительства РФ.
- Субсидии на открытие предпринимательства. Данная мера поддержки не совсем связана с кризисом в пандемию, а скорее введена для развития предпринимательства в России, поэтому введена бессрочно. Через местный центр занятости и Госуслуги можно получить деньги на подготовку документов и запуск бизнеса — размер субсидии определяется региональными властями. Также введено льготное кредитование малого и среднего бизнеса под 8.5%.
- Увеличение размера авансов по государственным контрактам. Представители ИП, работающие по государственным и региональным контрактам, теперь могут получить авансом до 50% от цены товаров, работ или услуг.
- Мораторий по штрафам за непрохождение технического осмотра. Если ИП связано с грузоперевозками, то следует знать, что до марта 2022 года государство не будет взымать штраф за отсутствие диагностической карты. Но мораторий не касается автомобильных такси и транспортные средства, которые используются для перевозки более 8 пассажиров.
