В этой статье мы рассмотрим, какие страховые взносы нужно платить физическим лицам, предпринимателям и организациям, а также обсудим категории плательщиков, которые могут рассчитывать на сниженные тарифы.
Зачем нужны страховые взносы?
Страховые взносы (СВ) - это обязательные платежи, которые направляются на формирование пенсионных, медицинских и социальных фондов. Эти средства обеспечивают выплату пенсий, доступ к медицинским услугам и поддержку в случае временной нетрудоспособности.
Взносы за физических лиц, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору, платят их работодатели – индивидуальные предприниматели (ИП) или организации. Эти суммы не удерживаются из заработной платы или гонорара, но зависят от их размера. ИП также платят обязательные взносы за себя, а самозанятые граждане – только добровольные взносы на пенсионное страхование.
Страховые взносы для физлиц
Как было сказано ранее, физические лица самостоятельно не уплачивают страховые взносы, это делают их работодатели. Взносы рассчитываются на основе зарплаты человека.
Куда идут взносы?
В этом году тарифы для основной категории плательщиков останутся на уровне предыдущих лет. Общая ставка страховых взносов составит 30% от фонда оплаты труда:
- 22% направляется на ОПС;
- 5,1% - на ОМС;
- 2,9% - на ОСС.
По этой ставке организации платят взносы в пределах максимальной базы. В 2025 года она составляет 2 759 000 р.
С выплат сверх установленной базы, установлен единый тариф страховых взносов в размере 15,1% (10% на ОПС + 5,1% на ОМС).
Взносы ИП за себя
ИП обязаны самостоятельно считать и уплачивать взносы не только за своих сотрудников, но и за себя, даже если они не имеют дохода в течение года. В 2025 году фиксированные взносы для ИП за себя составляют:
- На ОПС - 42 984 рублей;
- На ОМС - 10 674 рублей.
Всего – 53 858 рублей. Если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, то нужно дополнительно уплатить 1% с дохода, превысившего эту сумму.
Пример: ИП заработал за 2025 год 650 000 рублей, т.е. на 350 000 больше установленного лимита. Получаем, что ИП должен уплатить дополнительный взнос в размере 1% х 350 000 р. = 3 500 р. Таким образом, общая сумма СВ составит 53 858 + 3 500 = 57 358 р.
Срок, до которого нужно сделать платеж, -28 декабря 2025 года. За неуплату или неполную уплату взносов ИП получит штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы.
Если ИП был зарегистрирован позднее 1 января 2025 года, то сумма взноса будет меньше. Ее пересчитают на количество рабочих дней в качестве ИП. Освобождение от уплаты взноса получают предприниматели, проходящие военную службу, ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет и некоторые другие категории граждан (ст. 430 НК РФ).
Взносы на травматизм
Взносы на травматизм делает работодатель за всех своих работников по отдельному тарифу. Он варьируется в зависимости от класса профессионального риска и может составлять от 0,2% до 8,5%. Эти взносы оплачиваются работодателем и не включаются в совокупный тариф 30%. По гражданско-правовым договором такой обязанности у работодателя нет.
Кто платит пониженные страховые взносы в 2025 году?
Некоторые категории работодателей имеют право на применение сниженных тарифов. В 2025 году льготы предоставляются следующим организациям:
Полный перечень субъектов, которые смогут применять пониженные тарифы, можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
