процентов по банковским вкладам, что вызывает необходимость для вкладчиков ознакомиться с новым принципом начисления НДФЛ. Теперь прибыль, полученная по банковским вкладам, снова облагается налогом. В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитать НДФЛ по вкладам в этом году, какие действия необходимо предпринять вкладчику и кто освобожден от уплаты налога.
Новые правила оплаты налога на проценты по вкладам
По прогнозам Минфина в 2024 г. поступления в бюджет от НДФЛ на вклады составит более 108 млрд руб. В 2025-м г. эта сумма может вырасти в 2,3 раза, достигнув 251 млрд руб. Одна из причин такого увеличения – повышение ключевой ставки (КС). Сейчас она достигла рекордного значения в 21%. Очередное собрание членов правления по поводу ключевой ставки запланировано на 20 декабря 2024 года. Глава Центробанка не исключает возможность повышения КС до 23%.
Динамика КС
В 2022 г. глава государства подписал закон, разрешающий гражданам РФ временно не платить НДФЛ на вклады. Льготные условия действовали целых 2 календарных года: с 2022 по 2023 гг. с прибыли, заработанной в 21 г. и 22 г. соответственно.
С 2024 г. гражданам необходимо заплатить НДФЛ с доходов по вкладам, полученным в 2023 г. Теперь налоговая база будет рассчитываться по новым правилам, а сама ставка НДФЛ будет одинаковой для всех граждан РФ и составит 13% или 15%, если сумма годового дохода составила больше 2,4 млн руб. При это заработная плата не учитывается.
Список доходов, которые учитываются при определении налоговой ставки по вкладам:
- От продажи имущества и получения его в дар - кроме ценных бумаг.
- От долевого участия, включая дивиденды.
- По договорам страхования и пенсионному обеспечению.
- По операциям с ЦФА.
- По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе на ИИС.
- От продажи долей в уставном капитале российских организаций.
- От продажи акций, облигаций и инвестиционных паев.
- По операциям РЕПО, объектом которых выступают ценные бумаги.
- По операциям займа ценными бумагами.
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах.
Для того, чтобы рассчитать, какая часть дохода не облагается налогом, необходимо умножить 1 миллион рублей на максимальную КС, установленную Центробанком РФ. Соответственно, чем выше КС, тем больше будет необлагаемый налогом доход.
При расчёте налога за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%. Таким образом, в 2023 году от налога освобождены доходы по вкладам в размере: 1 000 000 рублей Х 15% = 150 000 руб. Если вы заработали больше этой суммы, то налог составит 13 или 15% (в зависимости от вашего дохода с продажи акций и дивидендов).
Пример расчета. Допустим, в 2023 г. на вашем вкладе хранилось 1 800 000 руб. Если вы вложили свои средства в банк, то доход будет зависеть от процентной ставки. К примеру, она составляет 10% годовых.
Ваш доход с процентов составил:
1 800 000 х 10% = 180 000 руб.
Вычитаем из этой суммы необлагаемый лимит:
180 000 - 150 000 = 30 000 руб.
С этой суммы вы должны будете уплатить НДФЛ:
30 000 * 13% = 3 900 руб., если доход за год составил меньше 2,4 млн руб.
или
30 000 * 15% = 4 500 руб., если доход за год больше 2,4 млн руб.
Вкладчикам не нужно заполнять налоговые формы (декларации), поскольку все данные автоматически направляются в ФНС. В текущем году банки самостоятельно передали сведения еще до 1 февраля 2024 г.
Если сумма, полученная от вклада, превышает необлагаемую базу, налоговая инспекция сама рассчитает размер налога и сообщит вам об этом в личном кабинете налогоплательщика или по почте. Уплатить налог можно через банк, мобильное приложение или сайт ФНС.
Срок уплаты НДФЛ — до 31 декабря следующего года. Таким образом, уплатить налог с дохода по процентам, полученным в 2023 году, необходимо до 2 декабря 2024 года (1 декабря выпадает на воскресенье и является официальным нерабочим днём).
Налог на доходы от вкладов за 2024й год
На 1 ноября 2024 года ключевая ставка составила 21%. Поэтому можно смело утверждать, что в 25 году не будет облагаться налогом доход по вкладам в размере 1 000 000 х 21% = 190 000 рублей. Если до 1 декабря ключевая ставка будет повышена, эта сумма может стать еще выше.
Кому не надо платить налог по вкладам?
Есть несколько ситуаций, когда НДФЛ не начисляется:
- Начисленные проценты по вкладам в 2023 году составили менее 150 000 рублей;
- Процентная ставка находится в диапазон до 1% годовых;
- Вклад закрыт до окончания периода действия договора, вознаграждение не начислено:
- Доход получен по счетам эскроу (такие счета используются в различных операциях, чтобы обеспечить безопасность для обеих сторон);
- Проценты по банковским вкладам были выплачены наследникам.
Что касается пенсионеров, то они осуществляют выплату НДФЛ на общих основаниях. Льготных условий для них пока не введено. Следите за обновлениями на нашем сайте, чтобы не пропустить важные нововведения в сфере налогообложения.
