С этого года в Российской Федерации по налогам, сборам и страх. взносам вступают в силу более 100 поправок. В основном, все они направлены на оптимизацию налоговой нагрузки для граждан и предпринимателей. Давайте рассмотрим, самые значимые изменения в налогах и страх. взносах в 2024 году.
Новое ограничение по доходам для применения УСН
В том году использовать УСН можно было до тех пор, пока доходы ООО или ИП с начала года не превышали установленного лимита в 251,4 млн. рублей. Теперь компании теряют право на «упрощёнку», если их доход превысит 265,8 млн рублей с начала года.
Таблица лимитов УСН на 24й год
Порядок оплаты НДФЛ и подачи уведомлений
Следующее изменение Налогового кодекса касается подачи уведомлений об исчисленном НДФЛ. В 2024 году обязательные уведомления по НДФЛ необходимо направлять 2 раза в месяц:
- до 25 числа – в отношении налога, удержанного с 1 по 22 число;
- до 3го числа след. месяца – в отношении налога, удержанного с 23 числа по крайний день месяца.
- до 5 числа след. месяца – суммы, удержанные с 23 числа по крайний день текущего месяца.
С прошлого года ФНС сама снимает сумму для уплаты НДФЛ с единого налогового счета компании. Перечислить эти суммы нужно в следующие сроки:
- до 28 числа – суммы, удержанные с 1 по 22 число;
Изменение в соц. налоговых вычетах
По доходам, полученным с 1 янв. 24 года, можно получить налоговый вычет на обучение супруг(а), если он(а) обучается на очном отделении. Также Правительство повысило размер вычетов на обучение ребёнка – до 110 000 рублей, а также на собственное обучение или лечение – до 150 000 рублей. Налоговая вернет вам 13% от этих сумм – всего до 33 800 рублей.
Получить новые вычеты у работодателя можно с 01 янв. 24 года, в ФНС – с 01 янв. 25 года.
Личный кабинет для ИП
С 1 янв. предприниматели могут отправлять и получать налоговые документы в своем личном кабинете. Все они должны быть подписаны усиленной квалиф. подписью (ЭП).
НДФЛ для удалённых сотрудников
Если в штате российской компании есть сотрудники, работающие на “удалёнке” по труд. договору, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если доход больше, чем 5 000 000 рублей) вне зависимости от их статуса (резидент/нерезидент). Изменение начало действовать с 01.01.24 г. Новое правило также касается удаленных сотрудников иностранных компаний, имеющих зарегистрированные в России подразделения.
Еще одно небольшое изменение, касающихся тех, кто работает удалённо – это новый лимит компенсации за использование собственной техники, оборудования или программ. Лимит установлен на уровне 35 р. в день. Если сумма превышает этот лимит, а работник не подтверждает расходы документами, то выплата будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Срок подачи отчета по налогу на имущество
Ранее подавать отчетность по налогу на имущество организаций нужно было по окончанию года. В 2022 году отчет нужно было сдать не позднее 25.03.23 года. Теперь же подавать декларацию за прошедший год необходимо не позднее 25 февраля текущего года. Поскольку в этом году 25 февраля выпало на выходной день, отчитаться за 2023 год нужно до 26 февраля 24 года.
Некоторые автовладельцы освобождены от уплаты транспортного налога
Список транспорта, освобожденного от уплаты налога, расширен. Это касается, в частности, самоходных машин и специальных транспортных средств (тракторов, комбайнов и т.д.), которые соответствуют двум критериям:
- зарегистрированы на сельхоз. производителей;
- применяются для производства сельхоз. продукции.
Транспортный налог при смене региона
Разработан новый порядок исчисления транспортного налога для ситуаций, когда ТС меняет регион регистрации. За месяц, в котором состоялась смена регистрационного учета, налог уплачивается по старому месту регистрации ТС, а с 1го дня следующего месяца – уже по новому месту.
Изменение предельной базы для начисления страх. взносов
Размер предельной базы для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, изменен в соответствии с ростом инфляции и средней заработной платы в стране. Теперь эта сумма составляет 2 225 000 руб.
Фиксированный страх. взнос для ИП
Произведена корректировка фиксированного страхвзноса для ИП. В этом году размер взноса на ОПС и ОМС составит 49 500 руб., если доход предпринимателя составил не больше 300 тыс. руб. Сроки оплаты взноса не изменяются. Его нужно оплатить не позднее 31 декабря.
Если доход превысил сумму в 300 тыс. рублей, ИП придется заплатить доп. взнос. Он равен 1% от суммы свыше 300 000 р. Размер макс. страх. взноса, который ИП должен уплатить с доходов свыше 300 тыс. рублей, составляет 277 571 р.
Получается, что с учетом фикс. взноса, максимальный страх. взнос составит 327 071 р. Взносы с дохода больше 300 тыс. рублей необходимо уплатить позже 1 июля след. года.
Взносы по пониженному тарифу для предприятий общепита
Вводится специальный пониженный тариф на страховые взносы для предприятий общественного питания, что станет еще одним стимулом для развития этой отрасли. Теперь организации и ИП со штатом сотрудников 251-1500 человек могут применять пониженный тариф по страх. взносам. Но для этого размер среднемесяч. выплат сотрудников за прошедший год должен быть не ниже среднемесяч. заработной платы в регионе. Размер среднемесяч. выплат определяют на основе расчета по страховым взносам (РСВ).
Будьте в курсе всех предстоящих изменений, чтобы грамотно спланировать свою деятельность и избежать возможных ошибок в расчетах с налоговыми органами!
