Налоговый мониторинг – инновационная система взаимодействия между крупными компаниями и налоговыми органами, которая заменила собой традиционные налоговые проверки. Это относительно новая практика, внедренная в целях повышения прозрачности и эффективности налогообложения. В данной статье мы рассмотрим, что такое налоговый мониторинг, как он проводится, как устранять нарушения, как подать заявку на вступление и каковы основные плюсы и минусы данной системы.
Что это такое?
Налоговый мониторинг (НМ) – это один из вариантов контроля, при котором ФНС получает удалённый доступ к документам и налоговым отчетам юрлица. Такая система помогает налоговой инспекции своевременно реагировать на возможные нарушения, исключая необходимость проведения традиционных выездных проверок.
Во время проведения мониторинга, камеральные и выездные проверки не производятся. Но есть исключения:
- НМ прекращён досрочно;
- начата проверка со стороны вышестоящего налогового органа;
- компания не выполнила мотивированное мнение налоговой и др. случаи.
Мотивированное мнение – это позиция налоговиков касательно правильности расчёта и сроков уплаты налогов и сборов. Такое мнение может быть предоставлено компании по её запросу (если остались какие-то неурегулированные вопросы) либо по инициативе самой налоговой (если выявлено нарушения со стороны налогоплательщика).
Как проводится мониторинг?
Процесс мониторинга включает несколько ключевых этапов:
- Заключение соглашения. Юрлицо и налоговая заключают соглашение, определяющее условия взаимодействия.
- Предоставление доступа. Организация предоставляет налоговому органу удаленный доступ к информационным системам, отчетам и документам.
- Мониторинг данных. Налоговый орган отслеживает бухгалтерские и налоговые операции компании.
- Анализ и рекомендации. При выявлении противоречий и возможных нарушений налоговый орган информирует об этом налогоплательщика, предоставляя рекомендации по их устранению.
В рамках НМ налоговый орган вправе истребовать у компании необходимые документы и пояснения. Налоговики также могут привлекать экспертов, проводить допрос свидетелей и осмотр территорий в соответствии с Налоговым кодексом России.
Как устранять нарушения?
В случае выявления противоречий или неточностей налоговые органы уведомят об этом налогоплательщика и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней. Налогоплательщик, в свою очередь, обязан оперативно устранить указанные недочеты или предоставить пояснения.
Если выявлены нарушения в расчете или уплате налогов, налоговая отправит организации уведомление в течение 10 дней.
Кто может быть участником?
Участниками НМ могут быть крупные налогоплательщики, чьи налоговые обязательства соответствуют установленным пороговым значениям. Чтобы вступить в НМ, компания должна соответствовать сразу трём критериям:
- годовой оборот – свыше 1 000 000 000 рублей;
- величина активов – свыше 1 000 000 000 рублей;
- сумма уплаченных налогов за предыдущий год – не менее 100 000 000 рублей.
Плюсы и минусы налогового мониторинга
Как и у любой медали, здесь также есть две стороны. Начнём с плюсов налогового мониторинга:
- Повышение прозрачности. Возможность налогового органа оперативно получать информацию способствует большей прозрачности финансовых операций и большему доверию со стороны проверяющего органа.
- Снижение количества проверок. Исключение необходимости проведения регулярных выездных и камеральных проверок снижает нагрузку на бизнес.
- Оперативное решение проблем. Быстрое информирование о нарушениях позволяет своевременно их устранять, минимизируя риски получения штрафов.
- Высокий уровень контроля. НМ помогает снизить финансовые риски и обеспечить достоверный, полный и своевременный расчет подлежащих уплате налогов.
Теперь о подводных камнях:
- Сложность технического обеспечения. Участие в мониторинге требует бесперебойного обмена документами и дополнительных затрат на серверное хранение данных.
- Большие пороги для входа в режим. НМ доступен только крупным компаниям, обладающих значительными активами и объемом налоговых обязательств.
- Риски утечек данных. Требуется принятие мер по защите данных от третьих лиц.
Как перейти на налоговый мониторинг?
Процесс подачи заявления включает в себя несколько шагов:
- Оценка показателей компании. Необходимо рассчитать показатели за прошедший год и убедиться, что организация соответствует установленным критериям.
- Проверка готовности компании. На данном этапе нужно выбрать способ взаимодействия с налоговой, проверить готовность информационных систем и оценить систему внутреннего контроля.
- Разработка план-графика и дорожной карты. Этот этап выполняется совместно с ФНС с учетом особенностей отрасли и уровня подготовки компании.
- Подача документов. Заполните заявление на участие в налоговом мониторинге и предоставьте установленный список документов (регламент взаимодействия, данные о взаимозависимых лицах и т.д.).
- Получение ответа. ФНС принимает решение до 1 ноября текущего года. В случае положительного ответа, организация будет переведена на учет в межрегиональную или межрайонную инспекцию.
