Земельный налог является обязательным платежом, который поступает в местный бюджет и направляется на развитие инфраструктуры, благоустройство и обслуживание территорий. С этого года налоговая ставка для некоторых категорий земельных участков увеличится. Рассказываем, кого коснутся изменения, как рассчитать налог и в какие сроки его нужно уплатить.
Что такое земельный налог?
Земельный налог (ЗН) - это обязательный платеж для всех собственников земельных участков.
Налоговая ставка ЗН не может превышать следующих значений:
Кто должен платить налог?
Обязанность по уплате ЗН лежит на всех владельцах земли. Исключения составляют следующие земли:
У кого есть льготы?
Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы, включающие частичное или полное освобождение от уплаты ЗН:
Данные категории граждан могут освободить от уплаты налога 6 соток земли (600 кв.м.). Например, если пенсионер владеет участком в СНТ площадью 8 соток, он будет платить налог лишь за 2 сотки.
Чтобы получить льготу, отправьте заявление в налоговую через Личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или отделение ФНС.
Что изменилось с началом 2025 года?
В этом году была проведена реформа, повышающая налоговые ставки для дорогостоящих участков. Если кадастровая цена земли превышает 300,000,000 рублей, местные власти могут увеличить ставку в 5 раз - с 0,3 до 1,5 %.
Повышение затрагивает следующие земли:
При этом пониженная ставка 0,3% сохраняется для c/х земель и участков, используемых для оборонительных целей и таможенных нужд независимо от их стоимости. Повышение ставки также не касается участков, входящих в состав многоквартирного дома.
Как рассчитать земельный налог?
Земельный налог рассчитывается на основе налоговой базы, которая определяется кадастровой стоимостью участка. Формула расчета выглядит следующим образом:
Пример расчета:
Мария владеет участком 6 соток. Кадастровая стоимость — 720,000 рублей. Ставка налога — 0,3%, потому что этот участок находится в СНТ. Мария владела землёй полный год. Получается, что ей нужно заплатить:
720,000 ₽ × 1 х 0,3% х 1 = 2 160 ₽
Если бы Мария владела землей не полный год, а только 6 месяцев, тогда:
720,000 ₽ × 1 х 0,3% х (6/12) = 2 160 × 1/2 = 1 080 ₽
Размер налога можно посчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы.
Как уплатить земельный налог?
Физическим лицам налоговая служба ежегодно направляет уведомление о сумме налога в Личный кабинет на сайте ФНС. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают налог и подают декларацию.
Сроки уплаты налога для юридических лиц (раз в квартал организации платят промежуточные взносы, но они есть не во всех регионах):
- 28.04.2025 г. — аванс за 1 квартал;
- 28.07.2025 г. — аванс за 2 квартал (полугодие);
- 28.10.2025 г. — аванс за 3 квартал (9 месяцев);
- 02.03.2026 г. — годовой налог за 2025 год.
Физические лица и ИП не платят авансы по налогу. Для них срок уплаты единый — до 1 декабря следующего года. Таким образом, до 01.12.2026 г. они должны заплатить налог за 2025 год.
Что будет, если не платить?
Неуплата земельного налога по итогам года влечет за собой ряд негативных последствий:
- Пени. Начисляется за каждый день просрочки.
- Арест на имущество. В случае значительной задолженности.
- Штраф. Административное взыскание в размере 20% от суммы неустойки. Для должностных лиц штраф составит от 5,000 до 10,000 рублей.
За задержку авансовых платежей штрафы юридическим лицам не назначают (только пени). Пени рассчитываются по формуле:
Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет x Количество дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования.
Проверить, есть ли у вас долги по налогам можно с помощью сервиса Оплата-ФССП. Для этого укажите своё ФИО, номер паспорта или ИНН.
