Земельный налог – это обязательный платеж, который взимается с владельцев земли. Наличие льготы может значительно уменьшить финансовую нагрузку на определенные категории граждан – ветеранов, пенсионеров, многодетные семьи. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитывается земельный налог, какие виды льгот существуют и кому они положены.
Земельный налог: что это и как он рассчитывается?
Земельный налог взимается с собственников или пользователей земельных участков. Арендаторам земли такой налог не начисляется. Плательщиками налога являются физ.лица и организации – землевладельцы, землепользователи или собственники участков. Все эти понятия подробно определены в Земельном кодексе РФ (п. 3, ст. 5).
Размер налога определяется в процентном отношении к кадастровой стоимости земли, установленной государством. Узнать кадастровую стоимость участка можно через сайт Росреестра.
Точная ставка определяется на уровне регионов и муниципалитетов. Однако она не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости объекта, если это земля:
- сельско-хозяйственного назначения;
- для дачного хозяйства;
- для строительства частного дома и т.д.
Для прочих земель размер налога не должен быть больше 1,5% от кадастровой стоимости (обычно в эту категории попадают земли, используемые для коммерческ. деятельности). Некоторые земли и вовсе не облагаются налогом. Например, это касается участков, прилегающих к многоквартирному дому.
Кто может получить скидку?
Льготы предоставляются разным категориям граждан – пенсионерам, людям с инвалидностью, ветеранам ВОВ, семьям с 3мя и более детьми, а также организациям, занимающимся сельским хозяйством и т.д.
Оформить льготу может тот, кому начисляется налог. Например, если право на льготу имеет жена, а сам участок находится в собственности у её супруга, значит, жена не сможет оформить льготу, потому что не является плательщиком налога.
Кто рассчитывает налог?
Расчетом земельного налога занимается налоговая инспекция. Она пользуется следующей формулой:
Если вы владеете земельным участком не весь год, полученную сумму умножают на коэффициент владения землёй. ФНС рассчитывает сумму и отправляет налогоплательщикам уведомление по почте или в личный кабинет на сайте nalog.ru. Проверить правильность суммы налоговой можно с помощью специального онлайн-калькулятора на ее сайте.
Тем, кто освобожден от этого налога, ФНС уведомления не отправляет, поскольку оплачивать им ничего не нужно. Если льгота представляет собой скидку, то сумма налога уменьшается.
Размер и вид льготы может зависеть от ряда условий, таких как местонахождения участка, его назначения и статуса собственника.
Федеральные льготы
На общегосударственном уровне предоставляются льготы, действующие во всех областях страны. Например, это может быть льгота для ветеранов ВОВ, инвалидов 1 и 2 группы, пенсионеров, многодетных родителей и т.д.
Такая земельная льгота предоставляется в виде уменьшения налоговой базы на 6 соток. Таким образом, если у собственника, имеющего право на эту льготу, в собственности 7 соток, налог он будет платить лишь за одну сотку. Если в собственности 4 сотки, но налог не будет начисляться вовсе.
Если у льготника в собственности 2 или более участка, то он сам выбирает на какой участок будет оформлена льгота. В этом случае целесообразно выбрать землю, обладающую наибольшей кадастровой ценой.
Освобождены от земельного налога малочисленные народы Севера (ненцы, эвенки, эвены, нанайцы, ханты, манси, чукчи и т.д.), использующие земли для промыслов, хоз. деятельности и ведения традиционного уклада жизни.
Местные льготы
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать свои льготы по земельному налогу. Они могут касаться особых территории или категорий граждан. Найти данные о льготах в вашем субъекте можно через специальный поиск на сайте ФНС.
Льготы можно суммировать, если собственник земли имеет право на получение как общегосударственной, так и местной льготы.
Как получить льготу?
Для оформления льготы нужно подать соответствующее заявление в налоговую службу или центр “Мои документы”. Список необходимых документов, а также порядок их подачи может различаться в зависимости от региона и установленных правил.
Подать заявление можно также через свой кабинет на официальном сайте ФНС. Если вы хотите сделать это лично, рекомендуем заранее записаться на прием в инспекцию в удобное для вас время.
Если вы получили право на льготу в 2021 году, а заявление подали в 2024, не расстраивайтесь. Обратитесь в налоговую инспекцию, и она пересчитает налог за прошедшие 3 года. После перерасчета излишне уплаченный налог можно направить на свою банковскую карту или в счет погашения других налогов.
