Получение квартиры в дар – приятное и значимое событие. Однако такой щедрый жест имеет юридические последствия, включая обязанность по оплате подоходного налога, конечно, если для этого есть основания. Давайте рассмотрим подробнее, кому и когда нужно платить налог с подаренной недвижимости.
Что такое дарение?
Дарение – это передача благ от одного лица (дарителя) другому (одаряемому) на безвозмездной основе. По договору дарения (также называется “дарственная”) можно передать финансы, ценные бумаги, дома, участки и т.п.
Дарственная заключается в письменной форме и подлежит заверению нотариуса в случае передачи в дар недвижимости (чт. 8.1, п. 3 ГК РФ). Даритель по своему желанию и в здравом уме передает имущество одаряемому, который принимает этот дар в собственность.
Размер налога с подаренной недвижимости
С подаренной квартиры граждане обязаны заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ). Стандартная ставка НДФЛ – 13% для налоговых резидентов (для нерезидентов налог возрастает до 30%). При этом налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Пример: Иванову И.И. тёща подарила квартиру. Согласно выписке из ЕГРН, кадастровая стоимость объекта составила 1250000 рублей. Таким образом, налог составит 13% х 1250000 = 162 500 р.
Налог обязан уплатить не даритель, а тот, кто получает имущество в дар. Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется по состоянию на 1 января того года, в котором была оформлена дарственная.
В каких случаях не нужно платить налог?
Иногда одариваемому не нужно платить налог. Это касается дарения денег, путёвок и другого имущества, кроме:
- объектов недвижимости;
- легковых машин и других ТС;
- акций, цифровых финансовых активов и т.п.
Таким образом, при получении квартиры в дар оплатить налог все же придётся, но есть 3 исключения. Рассмотрим их подробнее.
Если даритель является близким родственником
Налог с подаренной квартиры не уплачивается, если стороны дарения приходятся друг другу близкими родственниками.
Важно отметить, что такие операции не нужно декларировать. В этом случае получателю дара нужно отправить в налоговую лишь документы, доказывающие родство.
Сожитель, жених, невеста, родители супруга (свёкры, сваты) не являются близкими родственниками, а значит, при получении от них в дар имущества, придётся заплатить НДФЛ.
Если суд признал дарителя и одариваемого членами одной семьи
Еще одним основанием для освобождения от уплаты является судебное решение. Так, при отсутствии формальных признаков родства, в некоторых случаях суд может признать лиц как членов 1 семьи. Это позволяет воспользоваться льготой и освободиться от обязанности уплаты НДФЛ.
Если договор дарения расторгнут
В этом случае одариваемый не получает никакого дохода, поэтому и НДФЛ ему платить не нужно. Освобождение от уплаты налога наступает с того момента, как в ЕГРН вносится запись о переходе собственности обратно к бывшему собственнику.
Когда нужно оплачивать налог с подарка?
Если стороны дарения не являются близкими родственниками, получатель подарка обязан заплатить НДФЛ. Но перед этим нужно заполнить и отправить в налоговую отчет 3-НДФЛ. Подать документ нужно до 30 апреля следующего года. Заплатить сам налог нужно до 15 июля след. года.
Пример: Осенью 2023 года Петров И.И. получил от тёти квартиру в дар. Тётя не считается близким родственником, значит Петрову нужно подать 3-НДФЛ до 30.04.24 и оплатить налог до 15.07.24 года.
Документы можно отправить в налоговую службу заказным письмом, лично или через онлайн-кабинет на сайте ФНС.
Как оплачивается налог?
Как уже было сказано ранее, для уплаты налога сперва необходимо подать декларацию в отделение ФНС по месту жительства. Проще всего оплатить налог через сайт ФНС в своем личном онлайн-кабинете. Вы можете войти туда, используя учетную запись на Госуслугах (ЕСИА).
Перейдите в раздел “Налоги” и оплатите начисления удобным способом. Вы также можете выбрать способ “Оплата по квитанции” и оплатить налог в любом банке.
При уклонении от уплаты налога гражданам грозит штраф – 20% до 40% от неуплаченной суммы.
Налоговый вычет
При оформлении сделки на основании дарственной получатель дара не может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, поскольку не понес расходов для приобретения данного жилья в собственность.
Как правильно составить дарственную на квартиру?
Подготовка договора дарения — это ответственный шаг, требующий внимательности и точности. Вот основные моменты, которые необходимо учесть:
- Субъекты договора. Должны быть перечислены полные данные дарителя и одаряемого (ФИО, паспортные данные, адрес регистрации и т.д.).
- Объект договора. Необходимо указать точное описание подаренной квартиры (адрес, площадь, кадастровый номер, кадастровая стоимость и т.п.).
- Подписи сторон. Договор должен быть подписан и заверен у нотариуса.
После составления и подписания договора необходимо провести государственную перерегистрацию прав собственности в Росреестре.
Если квартира является совместно нажитым в браке имуществом, потребуется согласие супруга на сделку, если оформляется доля в квартире – согласие владельцев остальных долей. К процессу составления договора следует подходить максимально внимательно, а в случае сомнений обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту-юристу или нотариусу.
